Копии акта ревизии финансово-хозяйственной деятельности и состояния бухгалтерского учета Советского Фонда Рерихов от 31.10. 1990. (Страницы 5 и 6 отсутствуют).

  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-1
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-10
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-11
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-12
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-13
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-14
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-2
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-3
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-4
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-7
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-8
  • sfr-reviziya_31.10.1990-str-9

Simple Image Gallery Extended

 

AKT

ревизии финансово-хозяйственной деятельности

и состояния бухгалтерского учета Советского

Фонда Рерихов

 

В соответствии с Уставом СФР (ст.37), утвержденным учредительной конференцией СФР 02.10.1989 г., Ревизионная Комиссия в составе: заместителя председателя PK Старшова В.П., Члена PK Бекрицкой М.П., при участии ревизора-консультанта Черниговского Н.С., произвела ревизию финансово-хозяйственной деятельности СФР за период с декабря 1989 г. по 26.09.1990 г.

Ревизий начата 01.10.1990 г., закончена 31.10.1990 г.

Ответственными распорядителями денежных средств СФР за проверяемый период являлись: заместитель председателя Правления СФР Житенев С.Ю. с 25.12.1989 г., ответственный секретарь Наумов С.А. с 22.05.1990г., председатель Правления СФР Лакшин В.Я. с 12.09.1990 г., заместитель председателя Правления Шапошникова Л.В. с 12.09.1990 г., главный бухгалтер Пасечник С.А. с 29.12.1989 г. по 18.01.1990 г., главный бухгалтер Зеленцов А.О. с 18.01.1990 г.

Документальной ревизией установлено:

I. Ревизия кассы

В связи с тем, что кассир Горянина Е.А. с 01.10.1990г. на работе отсутствовала, Ревизионная комиссия была вынуждена опечатать помещение кассира, о чем составлен соответствующий Акт.

По распоряжению заместителя председателя Правления Шапошниковой Л.В. № 21 от 03.10.1990 г. комиссия в составе главного бухгалтера Фонда Зеленцова А.О., Генерального директора ТПО "ФОР" Пасечника С.А., заместителя председателя PK Старшова В.П., члена PK Бекрицкой М.П., ревизора-консультанта Черниговского Н.С., с участием временно назначенного кассира СФР Шпилько Г.Л. (ключи были предъявлены Генеральным директором ТПО "ФОР" Пасечником С.А.) произвела вскрытие помещения кассира и сейфа.

При вскрытии сейфа комиссией установлено:

1) наличие денежных знаков разных купюр на сумму 34049 руб. 94 коп. (тридцать четыре тысячи сорок девять рублей 94 коп.). (см. Прил. Акта от 04.10.1990г.);

2) сберегательная книжка на имя Парвовой H.A., счет № 1417 сберкасса № 7978/01409 на сумму 9672 (девять тысяч шестьсот семьдесят два рубля 40 коп.).

При проверке отчетов кассира Горяниной Е.А. и принятых главным бухгалтером Зеленцовым А.О. приходно-расходных кассовых ордеров за период с 18.01.1990 г. по 24.09.1990 г. (Р.К. № 204) книжный остаток по кассе Фонда составил 22011 руб. 28 коп. (Двадцать две тысячи одиннадцать рублей 28 коп.). Комиссией выявлены излишки по кассе СФР 12038 руб. 68 коп. (двенадцать тысяч тридцать восемь рус лей 68 коп.). Комиссия считает, что установленные излишки подлежа оприходованию по кассе и бухгалтерии СФР и сдаче их на расчетный счет в ЖСБ до установления причин образования излишков.

Руководство СФР и главный бухгалтер допускали нарушения "Правил ведения кассовых операций", утвержденных приказом Госбанка СССР от 30.11.1987 г. № 345.

С 18.01.1990 г. по 26.09.1990 г. получено наличных денег в кассу по чекам с расчетного, счета СФР и оприходовано по кассе 129,9 тыс. рублей. Установить целевое назначение полученных из Госбанка наличных денег не представляется возможным, т.к. в корешках чековой книжки не указано для каких целей они получены.

Фактически установлено, что за проверяемый период выдано наличных денег из кассы:

— на выплату заработной платы - 70,9 тыс.руб.

— на командировочные расходы - 12,1 тыс.руб.

— на оплату за использование личного автотранспорта - 2,5 т.р.

— кооперативу "АТЭК" за транспорт - 0,5 тыс.руб

— на приобретение материальных ценностей           - 19,3 тыс.руб

— за санобработку - 1,1 тыс.руб

— на прочие расходы - 1,5 тыс.руб

Итого:  107,9 тыс.руб

В Уставе СФР (ст.46) предусмотрено, что командировочные и хозяйственные расходы лимитированию не подлежат. Ежедневные нормы хозяйственных расходов предельным размером не ограничиваются. Данная статья Устава противоречит вышеуказанным "Правилам ведения кассовых операций".

Руководство СФР и главный бухгалтер внезапные ежемесячные проверки кассы не производили. Не проводилось погашение всех документов, приложенных к приходно-расходным кассовым ордерам, штампом "оплачено" и подписью с указанием даты операции.

Договор о материальной ответственности с кассиром не заключался. Невыплаченная заработная плата (депонированная) в банк не сдавалась (общая сумма депонированной зарплаты за проверяемый период составила 6 тыс.рублей, выплачено по кассе - 2,6 тыс.рублей. Остаток неистребованной депонированной зарплаты (большая часть за июнь месяц) - 3,4 тыс.рублей).

II. Ревизия начисления и выплаты заработной платы

Начисление и выплата заработной платы штатным работникам Фонда производились согласно приказов по СФР без учета отработанного рабочего времени и ведения табелей. Ответственное лицо за ведение табеля рабочего времени приказом или распоряжением по СФР не назначалось. Лицевые счета по заработной плате на штатных работников не заведены.     Не удержаны выданные в счет заработной платы авансы по ведомости № 9 за март месяц - 350 рублей, с Торопова A.C. - 75 рублей по ведомости № 28 за июль, с Наумова С.А. - по ведомости № 15 за апрель.

Всего начислено зарплаты штатным работникам СФР с 01.01.90г. по 26.09.90г. - 34,6 тыс.рублей.

Согласно структуры штатного расписания, утвержденной на заседании бюро Правления СФР 21.12.89 г. предусмотрено:

— штатных единиц - 44,

— фактически занято - 30,

— недоукомплектовано - 14.

Фактически начисляемая заработная плата Наумову С.А. с 01.01.90г. - 450 рублей в месяц, тогда как по приказу № 02-к от 29.12.89г. предусматривалась ставка 400 рублей в месяц. С 22.05.90г. приказом № 45-к Наумов С.А. назначен на должность ответственного секретаря СФР с окладом 450 рублей в месяц. Незаконно начисленная зарплата Наумову С.А. за период с 01.01.90г. по 22.05.90г. составила 200 рублей.

За проверяемый период согласно платежных ведомостей начислено по трудовым договорам заработной платы - 31,6 тыс.рублей. Начисление и выплата заработной платы по трудовым договорам производились без составления актов о выполненных работах, а также перечня работ с указанием сроков их исполнения. Так например:

1. По трудовому договору принят на работу в должности руководителя оптического театра с 01.01.90 г. Зорин С.М. с окладом 300 рублей в месяц. На период работы по созданию оптического театра и его функционирования с 09.08.90 г. по второму трудовому договору Зорину С.М. установлен оклад 450 рублей в месяц. На день ревизии документов о создании оптического театра нет, перечень выполненных Зориным С.М. работ отсутствует. Выплаченная зарплата Зорину С.М., составила всего 2,2 тыс.рублей.

...

[стр. 5 и 6 отсутствуют]

...

— командировочные расходы - 6,3 тыс.руб.

— монтаж полиграфических станков - 55,0 тыс.руб.

— содержание помещений и охрана                - 12,0 тыс.руб.

— прочие расходы - 9,8 тыс.руб.

IV. Ревизия банковских операций

В ходе проверки операций на расчетном счете СФР установлено следующее:

1. Имеются в наличии все выписки банка за период: с начала движения денег на р/с СФР 12.12.89 г. по 26.09.90 г. включительно. Выписки банка не исправлялись и не подчищались.

2. При проверке законности операций на р/с СФР нарушений действующего законодательства не установлено. В тоже время, имеет место случай отсутствия первичных бухгалтерских документов, подтверждающих произведенную операцию. В частности, списанная банком с р/с СФР 12.07.90г. сумма 17760 рублей не подтверждается какими-либо финансовыми документами. Для установления реквизитов получателя суммы необходимо сделать письменный запрос в отделение ЖСБ по месту нахождения р/с СФР.

В ряде случаев списание денежных средств с р/с СФР производилось на основании недействительных или оформленных с нарушением установленного порядка первичных финансовых документов. Так например, переведенные в адрес УК0 и ИПК г. Москвы суммы:

100000 руб. - проведено банком 30.01.90 г.

60000 руб. - проведено банком 01.02.90 г.

50000 руб. - проведено банком 21.06.90 г.

не имеют каких-либо документов, обосновывающих размер перечисления (отсутствуют: договор с УКО и ИПК г. Москвы, согласованная с Правлением СФР смета затрат на проектные работы, согласованный календарный план работ).

Имели место случаи списания крупных сумм с р/с СФР на основании личных распоряжений заместителя председателя Правления СФР Житенева С.Ю. или ответственного секретаря Наумова С.А. без согласования с Правлением СФР или его бюро при отсутствии документально оформленных условий возврата денег. Так например:

— списанная с р/с СФР сумма 200 тыс.рублей, проведенная банком 03.04.90г. в адрес ТП0 "ФОР" "на хозяйственную деятельность", в качестве подтверждающего документа имеет распоряжение № 3 от 02.04.90г., подписанное Наумовым С.А.;

— списанная с р/с СФР сумма 100 тыс.рублей, проведенная банком 28.04.90г. в адрес ТП0 "ФОР" "на хозяйственную деятельность", кроме распоряжения № 4 от 26.04.90г.,. подписанного Наумовым С.А., никакими документами не подтверждается (договора или гарантийного письма о порядке возврата и расходования денег не приложено);

— списанная с р/с СФР сумма 400 тыс.рублей, проведенная банком 03.08.90г. в адрес коммерческо-издательского малого предприятия "Путь" в качестве основания имеет личное распоряжение № ФР-17 от 31.07.90г. за подписью Житенева С.Ю. без печати, без согласования с Правлением СФР;

— списанная с р/с СФР сумма 19508,94, проведенная банком 11.09.90г. в адрес "Социнцентра" какими-либо документами, обосновывающими перечисление денег, не подтверждается.

При перечислении денег в адрес исполнителей работ для СФР в ряде случаев отсутствуют согласованные сторонами условия выполнения работ и их стоимость. В частности:

перечисленная в адрес медико-инженерного Центра 18.05.90г. сумма 29931 рубль в качестве "возмещения затрат на приобретение стройматериалов и ремонт помещений флигеля" не подтверждается согласованной сметой работ или спецификацией к договорной цене;

— перечисленная на л/с гр. Антонова К.А. (Сбербанк № 78I3/0698), проведенная банком 25.04.90г. сумма 12246,64 "за приобретенные книги", никакими приходными документами не подтверждается;

— списанная с р/с СФР сумма 55002 рубля (проведено банком 20.06.90г.) в адрес кооператива "Марон" "за изготовление фотокопировальной рамы ФК-116 и пяти монтажных полиграфических станков ФСМ-1" не согласована (договора об изготовлении нет, сметы затрат нет, акта приемки работ нет, приходных накладных нет).

Данный порядок оформления банковских операций является грубым нарушением действующего в настоящее время "Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете", утвержденном МФ СССР Приказом № 105 от 19.07.83г.

V. Ревизия подотчетных сумм

Контроль со стороны главного бухгалтера СФР за своевременным представлением подотчетными лицами авансовых отчетов отсутствовал. Выдача подотчетных сумм производилась без учета действительной потребности, что приводило к возврату подотчетных сумм.

В ряде случаев к авансовым отчетам не прикладывались оправдательные документы, подтверждающие расходование подотчетных сумм. Так, например:

— к авансовым отчетам № 7 от 06.07.90 г. Дмитриева Ю.А. (получено в подотчет 422 рубля, израсходовано - 204 рубля), № 8 от 26.07.90 г. Дмитриева Ю.А. (получено в подотчет 218 рублей, израсходовано - 76 рублей) не приложены оправдательные документы о командировках;

— к авансовому отчету № 17 от 22.08.90 г. Храмченко В.В. (получено в подотчет 101 рубль, израсходовано - 125 рублей) оправдательных документов о командировке не приложено.

Принятые, главным бухгалтером авансовые отчеты в количестве 24 на сумму 7,0 тыс.рублей руководством СФР не утверждались.

VI. Ревизия расчетных операций

Аналитический учет расчетных операций отсутствовал. Контроль за получением материальных ценностей, услуг со стороны и различных выполненных сторонними организациями работ, главный бухгалтер не осуществлял.

Образовавшаяся на день ревизии задолженность составила - 72,2 тыс.рублей. Оплаченные материальные ценности не оприходованы.

Примеры неоприходованных материальных ценностей:

1. Магазину фирмы "Мелодия" (за мебель) - 401 руб. 43 коп.

2. Коллектору научных библиотек (за книги) - 249 руб. 35 коп.

3. ОЭЗ "Гранит" (за шкафы) - 214 руб. 00 коп.

4. Карачаровской складской базе (за телевизоры, холодильник, пишущую машинку) - 2628 руб. 36 коп.

5. Управлению вневедомственной охраны ГУВД (за прибор "Фотон-2") - 844 руб. 48 коп.

6. ОП "Учтехника" (за афиши и пригласительные билеты) - 353 руб.63 коп.

7. Торговой фирме "Кинолюбитель" (за диапроекторы ЛЭТИ-60м) - 3640 руб.00 коп.

8. Медико-инженерному Центру (за стройматериалы)  - 30011 руб. 99 коп.

9. Безадресно (отсутствуют документы) - 17760 руб. 00 коп.

10. Кооперативу "Электрострой" (за материалы) - 58 руб.90 коп.

11. Кооперативу "Алгим" (за книги) - 10320 руб.00 коп.

12. УСЗ ХОЗУ Минтяжмаш (за мебель) - 1982 руб. 27 коп.

13. Кооперативу "Книжный знак" (за полиграфические работы) - 3000 руб.00 коп.

14. Центральному Узлу связи (за телефонные аппараты) - 664 руб.00 коп.

15. Книжному коллектору (за книги) - 70 руб. 65 коп.

VII. Внутриведомственные расчеты

Без согласования с Бюро Правления СФР, при отсутствии каких-либо расчетов или нормативов, по договорам от 03.04.90 г. и от 26.04.90 г., подписанным со стороны Фонда ответственным секретарем Наумовым С.А. и со стороны ТПО "ФОР" "главным бухгалтером СФР Зеленцовым А.О., не имевшим на то полномочий, Фондом предусматривалось выделение во временное пользование ТПО "ФОР" оборотных средств в общей сумме - 300 тыс.рублей.

По распоряжению ответственного секретаре Наумова С.А. от 02.04.90г. № 3 и от 26.04.90г. № 4 на расчетный счет ТПО "ФОР" перечислено 300 тыс.рублей за счет уменьшения оборотных средств СФР.

Также без согласования с Бюро Правления СФР, без приложения экономического обоснования к договору от 31.07.90 г., по личному распоряжению заместителя председателя Правления Фонда Житенева С.Ю. издательско-коммерческому малому предприятию "Путь" перечислено во временное пользование оборотных средств в сумме 400 тыс.рублей. Аналогичным образом перечислено в адрес "Социнцентра" 11.09.90 г. 19508 руб. 94 коп.

Всего уменьшено оборотных средств и подлежит возврату СФР - 719508 руб. 94 коп.

VIII. Ревизия сохранности материальных ценностей

Руководство CФР и главный бухгалтер не обеспечили выполнения установленных правил по обеспечению сохранности материальных ценностей. Все имеющиеся ценности за материально ответственными лицами не закреплены, договоры о материальной ответственности не заключены, не соблюдается инструкция МФ СССР от 14.01.67г. № 17 "О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности", а также действующее "Положение о материальной ответственности рабочих и служащих".

Согласно расходных кассовых ордеров приобретено основных средств на сумму 6965 рублей (см. Прил. № 1 ); малоценного инвентаря на сумму 17936 руб. 77 коп. (см. Прил. № 2); материалов на сумму 123 руб.15 коп. (см. Прил. № 3 ).

На полученные материальные ценности, оплаченные через банк, главный бухгалтер Зеленцов A.О. накладных не представил.

Постоянная комиссия по приобретению материальных ценностей в комиссионных магазинах и у частных лиц приказом или распоряжением по СФР не создавалась.

IX. Ревизия операций по Уставному фонду

1. Поступило оборотных средств от Советского Фонда Мира - 1940000 руб.

2. Уменьшено оборотных средств за счет передачи доли Уставного фонда:

а) творческо-производственному объединению "ФОР" 06.03.90 г. по распоряжению № 1 от 18.01.90 г. - 50000 руб.

б) малому предприятию "Путь" 20.07.90г. согласно приказа № 78 от 03.07.90 г.        - 50000 руб.

в) За счет приобретения основных средств согласно кассовых операций - 6965 руб.

3. Прочие поступления на р/счет от организаций и частных лиц на пополнение оборотных средств СФР - 56953 р. 60 коп.

Остаток оборотных средств на 01.10.90 г. - 1889988 руб. 60 коп.

4. На Уставный фонд - основные средства, принятые на баланс - 6965 руб.

X. Ревизия состояния бухгалтерского учета  

Бухгалтерский учет в СФР велся по произвольной форме с применением средств вычислительной техники, что привело к возникновению дополнительных трудностей в ходе проведения настоящей ревизии. Информация первичных бухгалтерских документов хранилась в ПЭВМ. Главный бухгалтер Зеленцов А.0. отказался предоставить доступ к данной информации, предъявив ревизору-консультанту машинные распечатки, не оформленные надлежащим образом (без подписей и утверждения руководства СФР). Данные аналитического учета в бухгалтерии СФР отсутствуют.

Оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам не велись, остатки на начало месяца не выводились, баланс не сводился.

На запрос ревизора-консультанта о предъявлении Главной книги бухгалтерии СФР главный бухгалтер Зеленцов А.О. сообщил, что распечатать ее не может.

В нарушение приказа МФ СССР № 40 от 28.03.85 г. "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета" и "Инструкции по применению Плана счетов" корреспонденция синтетических счётов в бухучете СФР осуществлялась на произвольной основе, что создало значительные сложности в приведении бухгалтерского учета СФР в надлежащий порядок.

               

XI. Предложения по Акту ревизии

На основании вышеуказанных данных ревизионная комиссия предлагает:

1. Руководству СФР принять к сведению и рассмотреть на заседании Правления Фонда вопрос "О недостатках и выявленных нарушениях в финансово-хозяйственной деятельности СФР".

2. Ответственным лицам: Житеневу С.Ю., Наумову С.А., Зеленцову А.О., Лепешинскому В.В., юристу Дмитриеву Ю.А. в 5-дневный срок представить на рассмотрение Правления СФР письменные объяснения по всем вышеперечисленным фактам ревизии.

3. Председателю Правления СФР Лакшину В.Я. принять меры по возврату на р/счет Фонда суммы 300 тыс.рублей с начислением 6% годовых от ТПО "ФОР". Одновременно пересмотреть условия выделения оборотных средств малому предприятию "Путь". 

4. Инвентаризационной комиссии СФР произвести окончательную инвентаризацию имущества и материальных ценностей с составлением акта.

5. Обязать руководство СФР заключить договоры с материально ответственными лицами.

6. Главному бухгалтеру СФР привести бухгалтерский учет в соответствие с действующим законодательством и нормативными документами МФ СССР до 01.12.90 г.

Заместитель председателя Ревизионной Комиссии СФР

[подпись] В.П. СТАРШОВ

Член Ревизионной Комиссии

[подпись] М.П. БЕКРИЦКАЯ

Ревизор-консультант

[подпись] Н.С.ЧЕРНИГОВСКИЙ

Заместитель председателя Правления СФР

[подпись] Л.В. ШАПОШНИКОВА

Ответственный секретарь СФР

С.А. НАУМОВ

Главный бухгалтер СФР   

А.О. ЗЕЛЕНЦОВ

Кого вы считаете авторитетным деятелем Рериховского Движения из ныне живущих? (Голосовать можно за нескольких человек сразу, но только один раз)
Всего голосов:
Первый голос:
Последний голос: